贈与税とは？配偶者に不動産を生前贈与するときの特例は？、生前贈与のメリットを教えて、などをまとめました

贈与税とは、個人から原則として年間110万円を超える財産をもらった場合に、その財産をもらった人が課税される税金です。

また、一定の財産については非課税となっており、香典や見舞金、扶養義務者からの生活費や教育費がそれにあたります。

贈与税の課税方法には、「暦年課税」と「相続時精算課税」の2つがあります。いずれの方法の場合にも、財産の被贈与者が申告、納税する必要があります。

詳しくは、こちらをご確認ください。
住まいの税金「不動産売買と税金：贈与税（１）」

親などからの住宅取得資金贈与特例は、直系尊属から住宅取得等資金の贈与を受けた場合の非課税制度です。

2015年1月1日から2021年12月31日までの間に、20歳以上の者がその直系尊属（父母、祖父母など）から受ける住宅取得等のための金銭の贈与については、一定額まで贈与税を課さないこととしています。

本来1,000万円を贈与すると177万円の贈与税が発生しますが、条件を満たせばそれを非課税にすることもできます。

また、親の保有財産をまとめて生前贈与することにもなるため、将来的な相続税対策にも有効です。

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相続財産の中て゛不動産の占める割合は多く、不動産は売却しない限り均等に分けにくいため相続人間で不公平が生じ、トラブルの原因となってしまいがちです。

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詳しくは、こちらをご確認ください。
確定申告講座～2020年編（３）「マイホーム購入資金の贈与を受けた場合」
東急リバブルの相続サポート

贈与税の配偶者控除の特例は、婚姻期間が20年以上の夫婦の間で、居住用不動産又は、居住用不動産を取得するための金銭の贈与が行われた場合、基礎控除110万円のほかに最高2,000万円まで控除(配偶者控除)できるという特例です。

通称、「結婚20年目のプレゼント」と言われています。

住宅取得資金贈与及び贈与税の配偶者控除は相続税の節税対策にも有効です！これらの贈与を行った贈与者が死亡した場合には下記の1又は２に掲げる場合でもその贈与者に係る相続税の課税価格に算入されません。

1. 相続開始前3年以内の贈与である場合
2. 相続時精算課税を選択した場合

詳しくは、こちらをご確認ください。
確定申告講座～2020年編（３）「贈与税の配偶者控除の特例（配偶者からの住宅取得資金贈与特例を学ぶ！）」

生前贈与のメリットは、大きく3つが考えられます。

1つ目は、贈与する相手を贈与者が自らが選べるということです。

将来相続が発生し、遺言がなくご兄弟がいる場合などは、実家を兄弟で分割することになりますが、その取り分をめぐって争いが生じるケースが少なくありません。生前に贈与者が望む相手に譲ることができれば、争いを防ぐことにもつながります。

2つ目は、将来の遺産が減るため、相続税の節税効果の可能性があることです。

贈与税には「暦年贈与」と「相続時精算課税制度」の2つの課税方式があり、どちらかを選ぶことができます。生前贈与には贈与税や不動産取得税などが伴うほか、今後の地価動向などが影響しますので、相続と比較して節税ができるかどうかはケースによりますので、しっかりと確認しましょう。

3つ目のメリットは、短期間で財産の移転ができることです。

相続の場合、遺産総額を確定させ、すべての相続人で遺産分割協議書を交わすなど時間がかかりますが、生前贈与であれば、贈与契約書を作成し、贈与者から受贈者に所有権移転登記をすれば手続きが完了します。

いずれにしても、贈与と相続の仕組みとメリットについて理解することが大切になります。

詳しくは、こちらをご確認ください。
相続前のよくある事例を解説：Ｑ．生前贈与のメリットは？